С 1 апреля 2026 года общепит освобождают от НДС. Объясняем, что это значит

Как мы и писали ранее, организации и ИП, работающие в сфере общественного питания на УСН и ПСН, все-таки освободили от НДС. Амнистия заработала с 1 апреля и продлится до конца года.

Главное об отмене НДС для общепита

Одно из действующих требований для получения права не платить НДС владельцам кафе и ресторанов — средняя зарплата персонала, которая должна была быть не ниже средней по отрасли в регионе за предыдущий год (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). Именно этот критерий доставлял больше всего проблем заведениям в начале 2026-го. Многие точки общепита, которые формально могли претендовать на льготу, не использовали её из-за того, что уровень оплаты труда оказался ниже регионального среднеотраслевого.

Для исправления ситуации Совет Федерации принял поправки в налоговый кодекс, временно упрощающие требования (законопроект № 1110069-8).

В период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года общепит на УСН и ПСН, попавший на НДС с 2026 года, полностью освобождается от этого налога без оглядки на условие о сопоставлении средней зарплаты за прошлый год с региональным показателем.

Важно! Послабление начнет работать задним числом — с 1 апреля 2026-го. НДС за январь–март 2026 года общепиту придется заплатить, если раньше он не мог применять льготу из-за невыполнения «зарплатного» условия.

При каких условиях общепит освобождают от НДС в 2026 году

Услуги общественного питания не облагаются НДС при одновременном соблюдении трех условий по итогам календарного года, идущего перед годом применения льготы:

1. Совокупная сумма доходов за предшествующий календарный год не превысила 3 млрд руб. Напомним: с 1 октября 2025 года этот лимит подняли с 2 до 3 млрд руб.
2. Доля доходов от услуг общепита в общем объеме выручки за предшествующий календарный год составила минимум 70%.
3. Среднемесячная начисленная зарплата сотрудников за прошлый год должна быть не ниже среднемесячной по соответствующему субъекту РФ для вида деятельности «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (класс 56 ОКВЭД2).

Кто может рассчитывать на льготу по НДС

Освобождение от НДС предоставляется юрлицам и ИП, оказывающим услуги общественного питания. Перечень мест и форматов обслуживания определен подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, а также разъяснён письмами Минфина и ФНС. Кто именно вправе применять льготу по НДС, представлено в таблице.

Как воспользоваться освобождением от НДС

Главный вопрос: что нужно сейчас делать владельцам кафе и ресторанов на УСН, чтобы получить освобождение от НДС?

• Убедитесь, что два оставшихся условия выполняются (выручка не более 3 млрд руб., доля доходов от общепита — не менее 70%).
• Подтвердите, что вы относитесь к целевой группе: организация или ИП на УСН или ПСН, которые стали плательщиками НДС именно с 2026 года.

Если льготу не продлят, с 1 января 2027 года вновь начнут действовать стандартные требования. В этом случае придется снова соблюдать условие по средней зарплате за предшествующий год. Если заработок сотрудников не дотягивает до среднеотраслевого по региону, безопаснее заранее повысить оплату труда.

Что делать с НДС за I квартал 2026 года

Налог за январь–март 2026 года потребуется перечислить, если по итогам 2025 года ваше заведение:

• превысило порог дохода в 20 млн руб.
• не соблюдало «зарплатное» условие, но при этом выполняло два других (выручка до 3 млрд руб. и доля общепита от 70%)

Исключение — те, кто применял льготу по НДС на общих основаниях (например, сетевые рестораны с доходом до 3 млрд руб. и зарплатой не ниже среднеотраслевой). Они по-прежнему не платят НДС и за I квартал.

Как считать НДС предприятиям общепита на УСН (если льгота не используется)

Если ваше заведение не подходит под льготные условия, вы обязаны начислять НДС. Есть три варианта:

Выбор ставки (5% или 7%) зависит от величины дохода и осуществляется налогоплательщиком самостоятельно при соблюдении определенных условий.

Примеры расчетов на практике

Доход больше 20 млн руб., зарплата ниже среднеотраслевой

Небольшая сеть кофе с собой на УСН. Выручка за 2025 год составила 30 млн руб, при этом зарплата у работающих на точке бариста ниже среднеотраслевой по региону. Доля доходов от общепита — 90%. С 1 января 2026 года сеть обязана платить НДС. С 1 апреля 2026 года налог можно не платить до конца года при условии соблюдения двух других критериев (выручка до 3 млрд руб., доля общепита не менее 70%). НДС за I квартал 2026 года (январь–март) заплатить все-таки придется.

Доход выше 20 млн руб., все три условия выполнены

Пиццерия на УСН. Выручка за 2025 год — 35 млн руб. Зарплата соответствует среднеотраслевой. Доля общепита — 80%. Заведение освобождено от НДС с 1 января 2026 года (льгота действует на общих основаниях). Поправки с 1 апреля в этом случае ситуацию не меняют — налог не платится весь 2026 год.

Утрата патента из-за превышения лимита 20 млн руб.

Владелец точки общепита — индивидуальный предприниматель на ПСН. Выручка за 2025 год превысила порог в 20 млн руб. Право на патент утеряно с 2026 года. Предприниматель переходит на УСН или ОСНО. Согласно поправкам Минфина, он сможет заявить вычет НДС по товарам, работам, услугам, которые были приобретены, но не использованы при ПСН.

Итого: основные выводы и рекомендации

Ситуация с НДС для общепита в 2026 году остается подвижной.

Главное изменение — с 1 апреля по 31 декабря 2026 года общепит на УСН и ПСН освобождается от НДС без учета зарплатного критерия. При этом еще два условия остаются. Чтобы получить освобождение, нужно соблюсти следующие параметры: доход за 2025 год — до 3 млрд руб. и доля общепита в выручке — не менее 70%.

• НДС за январь–март придется заплатить, если зарплатное условие не выполнялось. Эту сумму стоит заложить в бюджет.
• Следите за порогом 3 млрд руб. Если в течение 2026 года доход превысит 3 млрд руб., освобождение будет утрачено с 1-го числа месяца превышения
• Используйте дополнительные меры поддержки. Вычеты по неиспользованным товарам при утрате патента, переход на УСН с 1 января — обратитесь к нам и мы разберем вместе, какие возможности доступны вам сейчас и как ими воспользоваться

Онлайн-консультация

Налоговая реформа — 2026: бухгалтерский, налоговый, кадровый учет, расчет зарплаты
Просто и понятно ответим на ваши вопросы.

Оставить заявку