Розница и грузоперевозки прощаются с патентной системой с 1 января: что делать предпринимателям?

Если коротко, то с 1 января 2026 года предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН), которые ведут розничную торговлю через стационарные объекты или занимаются грузоперевозками, теряют право на патент.

Большинству придется переходить на упрощенку (УСН). А если оборот превышает 10 миллионов, то с НДС еще вдобавок. Комбо, которое мало кто хотел бы получить.

Вести бухгалтерский учет станет намного сложнее. Но мы поможем ;)

Что меняется?

ПСН больше нельзя будет применять:

• для грузовых автоперевозок
• для розничной торговли через стационарные объекты — это касается как магазинов с торговыми залами и павильонов, так и всевозможных островков в торговых центрах и лавок

Послабления для ПСН хотят оставить только для нестационарной розницы — развозной (автолавки, автомагазины, прицепы) и разносной (с рук/лотка, на улице, на транспорте, на дому).

А что же киоски, палатки на рынке и торговые автоматы? Они также не относятся к ПСН с 2026 года. Маркетплейсы, дистанционная торговля, продажа через каталоги и маркетплейсами не считаются розницей и не относятся к ПСН.

Что делать уже сейчас: чек-лист до Нового года

Для начала нужно пересчитать доход за 2025 год — по книге доходов на ПСН. Если он превышает 10 миллионов рублей, то с патентной системой, считайте, можно прощаться.

После этого понадобится выбрать режим на 2026 год. Оптимально: УСН «Доходы» или «Доходы-Минус-Расходы».

Если ранее уведомление о переходе на УСН не подавалось, то сделать это следует до 31 декабря по форме № 26.2-1. Если упустить этот момент, то с 1 января по умолчанию будет ОСНО.

Что еще нужно сделать:

1. Подготовьте 1С к НДС. Понадобится настроить счета-фактуры, книгу покупок/продаж, обмен с ОФД, ЭДО и маркетплейсами.
2. Обучите команду. Сотрудники тоже должны быть готовы к изменениям: продажи, закупки, склад, бухгалтерия — все должны разобраться в единых правилах, чтобы не «ронять» НДС.

Если вы считаете, что ваш формат подпадает под категорию нестационарной торговли, этот момент тоже стоит заранее зафиксировать: через фото, схемы, документы. Это позволит перестраховаться.

Примеры «как будет»

Было: магазин в торговом центре на ПСН. После Нового года станет: магазин на УСН, при обороте свыше 10 миллионов — еще и с НДС.

Было: ИП-перевозчик на ПСН. Станет: придется работать на УСН, при обороте свыше 10 миллионов добавятся НДС, путевые листы, учет ГСМ и т. д.

Было: торговля с автолавки (развозная). Здесь еще возможен ПСН — проверяйте параметры и доходы.

Как изменится бухгалтерия?

Будьте готовы, волокиты предстоит много. Во-первых, изменения затронут документооборот: счета-фактуры, книги покупок/продаж, акты сверок, авансы, корректировочные документы.

Во-вторых, придется разобраться с раздельным учетом НДС: облагаемыми/необлагаемыми операциями, входным НДС по основным средствам и товарам.

И наконец, в-третьих, поменяется отчетность. Нужно будет готовить декларации по НДС, следить за сроками и уплатой, камеральными проверками.

Основные вопросы и ответы

Можно ли остаться на патенте, если точка маленькая и без торгового зала?

Если объект стационарный (например, островок в ТРЦ) — нет. ПСН с 2026 года остается только для нестационарной торговли (развозная/разносная).

Торгую через маркетплейсы — это ПСН?

Нет. Такая торговля не относится к «рознице» для ПСН.

Если в 2026 году превысим порог в 10 миллионов, с какого момента надо будет платить НДС?

С месяца, следующего за превышением порога.

Можно ли «дотянуть» на ПСН оставшуюся часть года?

Да, можно оформить патент помесячно/на квартал до достижения лимита, но уведомление о переходе на УСН все равно нужно оформить до 31 декабря 2025, чтобы не уйти на ОСНО.

Без паники — мы можем помочь

Изменения в налогообложении могут подействовать как холодный душ, но мы давно занимаемся бухгалтерским сопровождением и знаем, что делать. Напишите нам, а мы в свою очередь:

• подберем оптимальный режим (УСН «Д»/«Д-Р», проверим применимость АУСН)
• смоделируем налоговую нагрузку с НДС и без НДС
• при необходимости сопроводим переход на УСН: уведомления, сроки, контроль рисков
• настроим 1С под НДС (УНФ/УТ/Бух): счета-фактуры, книги, ЭДО, интеграции с маркетплейсами и ОФД, маркировка
• если нужно — возьмем на себя подготовку регламентов и обучим сотрудников, чтобы новая схема заработала уже с 1 января без кассовых разрывов

Просто напишите нам и мы вместе обсудим оптимальный вариант для адаптации к новым реалиям.

Получить консультацию