Розница и грузоперевозки остаются на патенте в 2026 году: готовим бизнес к новым правилам
Осенью активно обсуждалась инициатива Минфина о полном исключении розничной торговли в стационарных точках и грузовых перевозок из патентной системы налогообложения. Многие бизнесы уже готовились к переходу на другие режимы.
Однако финальный вариант закона оказался мягче: эти виды деятельности сохраняются на ПСН, но условия применения патента ощутимо меняются.
Главное новшество — вводится предельный размер годовой выручки в 20 млн рублей, который в последующие годы будет последовательно уменьшаться. При превышении лимита придется менять налоговый режим и, скорее всего, работать уже с НДС. Поэтому контроль оборотов, расчет налоговой нагрузки и корректная настройка учета становятся не просто полезными — обязательными. Мы рядом, чтобы помочь пройти изменения без стресса!
Что поменялось
Новый лимит доходов.
Если раньше патентом могли пользоваться предприниматели с доходами до 60 млн рублей, то теперь действует совершенно иной подход.
С 2026 года максимальная выручка для применения ПСН ограничена 20 млн рублей. Дальше порог будет уменьшаться:
- 2027 год — 15 млн рублей
- 2028 год и далее — 10 млн рублей
Доход определяется по правилам статьи 249 НК РФ — от реализации товаров, услуг, работ. И важный момент: если ИП совмещает несколько спецрежимов (ПСН + УСН/ЕСХН), то в лимит попадает общий доход по всем этим видам деятельности.
Учитываются доходы предыдущего года.
Это совершенно новая норма. Чтобы получить патент на 2026 год, важно не только не превысить лимит в текущем году, но и посмотреть на цифры за прошлый.
Если в 2025 году доход был выше 20 млн рублей, оформить патент на 2026 год уже будет невозможно.
Правило будет работать ежегодно в привязке к актуальному лимиту.
Превышение лимита = потеря патента с начала года.
Если доход превысил установленный предел в середине года (например, в мае), это не значит, что патент действует до момента превышения.
При утрате права на ПСН он считается недействительным с 1 января того года, на который был выдан. Это означает полный пересчет налогов по выбранному режиму (УСН или ОСН) с начала года.
Предпринимателю нужно подать заявление об утрате ПСН в течение 10 дней с даты превышения лимита.
Если же к моменту превышения срок действия патента уже закончился, перерасчета по нему не будет.
Какие виды деятельности остаются на ПСН
Здесь произошли ключевые изменения по сравнению с ранними предложениями. Из патента исключили только один вид деятельности — охранные услуги (патрулирование, охрана, сторожи).
Всё остальное продолжает работать в прежней логике:
- розничные продажи в стационарной и нестационарной сети остаются на патенте
- грузоперевозки автотранспортом также сохраняются
- бытовые услуги населению
- ремонт автомобилей, пошив одежды, парикмахерские услуги
- весь перечень из ст. 346.43 НК РФ, кроме охраны
Переход на НДС при превышении лимита
Если ИП теряет патент, он попадает под правила выбранного налогового режима.
И тут появляется еще один важный нюанс: лимит для освобождения от НДС на УСН теперь такой же, как и по ПСН:
- 2026 — 20 млн
- 2027 — 15 млн
- 2028 — 10 млн
То есть, если доходы превышают порог, работать придется уже с НДС — счета-фактуры, книги покупок/продаж, декларации, раздельный учет.
Еще одно корректировочное изменение: годовой патент нужно оплатить до 28 декабря, а не до 31 декабря, как было раньше.
Пересчет стоимости патента при уменьшении физических показателей
С 2026 года предприниматель получает новое право: если сократилась площадь помещения, количество работников или число транспортных средств, можно переоформить патент по более низкой стоимости. Заявление подается в течение 10 дней после изменения условий.
Что делать предпринимателям сейчас
- Проверьте доходы за 2025 год. Если показатель превышает 20 млн рублей, ПСН на 2026 год недоступен.
- Рассчитайте прогноз оборотов на 2026–2027 годы. Если доходы приближаются к лимиту, стоит заранее продумать варианты: УСН 6%, УСН 15%, АУСН, общая система.
- Подайте уведомление о переходе на УСН (если нужно). Если планируете работать на УСН в 2026 году, уведомление по форме 26.2-1 нужно отправить до 31 декабря 2025 года. Пропуск — автоматический переход на ОСНО.
- Подготовьте 1С. Если есть риск выйти за лимит: настройте счета-фактуры; включите формирование книг покупок и продаж; проверьте обмен с ОФД, ЭДО, маркетплейсами; организуйте раздельный учет для будущего НДС
- Обучите сотрудников. Изменения касаются всех: отдела продаж, закупок, склада, бухгалтерии. Корректная работа с документами будет критически важна.
- следить за динамикой выручки
- быть готовым к ведению счетов-фактур и книг покупок/продаж
- обеспечивать раздельный учет операций
- сдавать новую отчетность при переходе на НДС
- корректно обрабатывать авансы, корректировки, сверки
- подберем оптимальный режим (УСН «Д»/«Д-Р», проверим применимость АУСН)
- смоделируем налоговую нагрузку с НДС и без НДС
- при необходимости сопроводим переход на УСН: уведомления, сроки, контроль рисков
- настроим 1С под НДС (УНФ/УТ/Бух): счета-фактуры, книги, ЭДО, интеграции с маркетплейсами и ОФД, маркировка
- если нужно — возьмем на себя подготовку регламентов и обучим сотрудников, чтобы новая схема заработала уже с 1 января без кассовых разрывов
Примеры
Магазин в ТЦ. Было: работа на ПСН. Теперь: можно продолжать работать на ПСН при доходе до 20 млн рублей.
ИП-грузоперевозчик. Было: ПСН под угрозой отмены. Теперь: патент сохраняется, важно контролировать лимит.
Развозная торговля. Условия остаются прежними: ПСН применим при соблюдении доходных ограничений.
Как изменится учет и отчетность
Будет больше контрольных точек и обязанностей — особенно если доходы подбираются к лимиту.
Появится потребность:
Частые вопросы
Можно ли использовать ПСН для маленького магазина в ТЦ?
Да, если это розница и доход не превышает лимит.
Если торгуем на маркетплейсах — это патент?
Нет. Такая модель не относится к розничной торговле для целей ПСН.
Если в 2026 году доход превысит лимит, когда появятся обязанности по НДС?
С момента утраты ПСН — аннулирование действует с начала года, поэтому НДС будет считаться с 1 января.
Можно ли работать на ПСН до конца года, если превысили лимит в конце?
Нет: право считается утраченным с начала года, и налоги пересчитываются.
Без паники — мы можем помочь
Изменения в налогообложении могут подействовать как холодный душ, но мы давно занимаемся бухгалтерским сопровождением и знаем, что делать. Напишите нам, а мы в свою очередь:
Просто напишите нам и мы вместе обсудим оптимальный вариант для адаптации к новым реалиям.
Получить консультацию