Отвечаем на вопросы о налоговой реформе, или Хватит ли функционала бесплатного банковского приложения для расчета УСН в 2025 году

Мы думаем, что все уже слышали о налоговой реформе, которая ждет нас в 2025 году. Рассмотрим изменения в контексте применения УСН.

Итак, что важно:

• Для УСН появляется НДС
• Для физических лиц вводится прогрессивная шкала по НДФЛ (чем больше доход, тем выше ставка)

Давайте разберемся подробнее.

НДС для УСН в 2025 году

Будем задавать себе вопросы от лица предпринимателя и сразу на них отвечать.

Вопрос:
Коснется ли меня реформа? Я слышал, что для малого бизнеса ничего не поменяется, доходы у меня небольшие.

Ответ:
И нет и да. Что это значит? С одной стороны, действительно НДС появится, только если перевалить планку дохода в 60 млн рублей, и далеко не у всех компаний такое может случиться.

Для справки: если в 2025 году ваш доход превысит 60 млн рублей, то обязанность платить НДС и сдавать декларацию появится только в следующем месяце, после которого вы превысите планку по доходам

То есть, если доходы не превышают пределов, дополнительного налога у вас не будет.

С другой стороны, очень вероятно, что ставка НДС коснется ваших поставщиков и они будут вынуждены поднять вам цены. Это произойдет либо сразу с начала года, либо в течение года.

Соответственно, надо постараться подготовиться и понять, на сколько вам нужно поднять цены сразу в 2025 году, чтобы это компенсировать, и что вы будете делать, если цена увеличится в течение года.

Вопрос:
А могу ли я что-то сделать, чтобы не выйти за планку в 60 млн рублей? Есть какие-то лайфхаки?

Ответ:
Кажется, что единственный лайфхак — это меньше продавать. Но, вероятно, он не очень вам понравится. Мы слышали о нескольких способах, которые, кажется, сработают, но совсем не можем их рекомендовать:

1. Раздробить бизнес, то есть создать несколько ООО (или добавить ИП) и распределить доходы по ним, чтобы каждый не выходил за предельную планку.

Сейчас много информации о том, что налоговая будет гораздо пристальнее следить за подобными ситуациями. И даже была объявлена амнистия. Государство нам сказало: «Если у тебя есть дробление и единственная его цель — занизить налоги, то у тебя есть время до конца года, чтобы избавиться от этой ситуации и перевести все обороты на одну компанию. Перестань нарушать в 2025 году — и мы не придем к тебе. А если мы поймем, что ситуация не изменилась, мы придем к тебе, внимательно посмотрим последние три года, объединим доходы за три года и будем наказывать по всей строгости». На практике налоговая переведет вас на общую систему задним числом и заставит пересчитать все налоги, пересдать все декларации, заплатить штрафы и пени.

Если вы, наоборот, примете решение раздробить бизнес в 2025 году или в течение этого года, чтобы не выйти за пределы доходов, мы уверены, что налоговая это увидит и ваши риски будут высокими.

Не забывайте, что налоговая стала IT-компанией, собрала огромный массив информации по всему бизнесу и научилась его обрабатывать (они называют это работой с BIG DATA). Очень вероятно, что может «не пронести».

Подробнее про дробление вы можете почитать в этом материале.

2. Перевести договоры с контрагентами на агентскую схему (тогда доход будет только от агентского вознаграждения).

Это нам тоже не кажется хорошей идеей, так как, если вы в 2024 году работали по схеме купли-продажи, а в 2025 году схему как-то переделали, это может вызывать вопросы у органов, и риски, очень вероятно, сработают.

Вопрос:
Правильно ли я понимаю, что если в 2024 году мой доход был больше 60 млн рублей, то мне надо платить НДС уже с начала 2025 года?

Ответ:
Да, правильно.

Вопрос:
А какую ставку НДС мне выбрать, если от этого не уйти?

Ответ:
Государство предлагает нам выбрать пониженную ставку (5 или 7% в зависимости от дохода) либо работать с полноценным НДС со ставкой 20%.

Если у вас высокая маржинальность, например вы оказываете услуги, то, скорее всего, будет предпочтительно выбрать пониженную ставку (5 или 7%). По сути, у вас добавится дополнительный расход — оборотный налог. Увеличение налоговой нагрузки целесообразно заложить в цену ваших продуктов.

Если у вас низкая маржинальность, рассмотрите вариант применения полноценной ставки НДС 20% (на некоторые позиции действует ставка 10%). Полноценная ставка позволит вам применять НДС к вычету. В этом случае вы будете платить НДС только со своей маржи. Но тут надо быть внимательным: такая логика будет актуальна, только если НДС будет у вашего поставщика. Также важно понимать, по какой ставке он будет выставлять вам свои отгрузки.

К выбору ставки стоит отнестись внимательно, найти калькуляторы (например, от 1С) и попробовать просчитать различные варианты. Если вам необходима помощь — наши специалисты смогут вместе с вами посчитать, проверить математику и дать свои рекомендации.

Получить консультацию

Вопрос:
Правильно ли я понимаю, что если я перешел на НДС 5%, то мне нужно только начислять НДС с продажи и выставлять покупателю счет-фактуру?

Ответ:
Нет, всё сложнее.

1. НДС нужно платить не только с продаж, но и с предоплат. То есть, если на конец квартала у вас будут какие-то авансы от покупателей, они будут обложены НДС. Покупатели могут запрашивать у вас эти счета фактуры
2. НДС с авансов, о котором говорили выше, нужно будет принимать к вычету, если произошла отгрузка и аванс закрылся
3. Нужно будет каждый квартал заполнять декларацию по НДС и отправлять в налоговую с помощью электронных каналов с ЭЦП
4. Нужно будет не забывать платить НДС (по ⅓ от суммы налога каждый месяц после отчетного периода)

Вопрос:
Что будет, если я превышу порог дохода в течение года?

Ответ:
В течение 2025 года мы можем превысить несколько предельных сумм, таких как 60 млн рублей, 250 млн рублей и 450 млн рублей. Если в течение года превысить порог в 60 млн рублей, нужно будет выбрать ставку НДС и со следующего месяца выставлять счета-фактуры, сдавать декларацию НДС и платить НДС.

Пример
15 мая наш доход превысил лимит в 60 млн рублей. Это означает, что до конца мая мы спокойно дорабатываем, не выставляем счета-фактуры с НДС. Но с июня мы начинаем выставлять счета-фактуры с выбранной ставкой. В конце июня заканчивается второй квартал. Это означает, что в июле (не позднее 25 июля 2025 года) мы должны подать декларацию НДС, а в течение третьего квартала оплатить в бюджет сумму, которую отразили в декларации.

Если мы выбрали льготную ставку 5%, то при превышении дохода в 250 млн рублей мы должны перейти на ставку НДС 7%.

Например, 15 августа наш доход превысил лимит в 250 млн рублей. Это значит, что до конца августа мы продолжаем выставлять счета-фактуры со ставкой 5%. В сентябре мы начинаем выписывать счета-фактуры уже по ставке 7%. До 25 октября сдаем декларацию НДС и в течение четвертого квартала его уплачиваем.

Если в течение года у нас продолжат расти доходы и мы превысим лимит в 450 млн рублей, мы теряем право на применение УСН, переходим на ОСНО и платим НДС по общеустановленным ставкам (10 или 20%) в том месяце, в котором произошло превышение дохода.

Например, 15 ноября наш доход превысил лимит в 450 млн рублей. Значит, с 1 ноября 2025 года мы должны начислять НДС по ставке 20%, до 26 января 2026 года (так как 25 января — выходной) сдать декларацию, а в течение первого квартала 2026 года уплатить НДС.

Вопрос:
Сможет ли банковский сервис расчета налогов мне помочь и сделать всё автоматически?

Ответ:
Мы не можем сказать обо всех сервисах, которые есть на рынке. Но сервисы от наших банков говорят, что будут поддерживать только старый порядок расчета налогов. Они подойдут только тем компаниям, которые уверены, что не превысят пороги дохода (так как, если превышение порога в течение года всё же произойдет, будет очень конфузная ситуация, и придется резко переходить на другие продукты расчета налогов).

Мы рекомендуем поступить одним из двух способов:

• купить 1С:Бухгалтерию (кстати, можно и облачный вариант) и нанять профессионального бухгалтера
• пойти к профессионалам на бухобслуживание (например, к нам)

Прогрессивная шкала по НДФЛ в 2025 году

Об это мы не будет много говорить — кажется, всё довольно понятно. Теперь работодатель должен контролировать сумму зарплаты сотрудников и при превышении пределов повышать ставку расчета НДФЛ (удерживать больше, чем раньше).

Особое внимание нужно уделить сотрудникам, зарплата которых выше 170 тысяч рублей в месяц.

Кстати, неожиданно, можно получить небольшой вычет по НДФЛ, если сдашь нормы ГТО. Ждем всех на турниках и брусьях =)

Если у вас есть дистанционные заграничные сотрудники, вам может помочь кадровый электронный документооборот (КЭДО). У 1С есть сервис 1С: Кабинет сотрудника — если для вас актуально, посмотрите.

Что кажется важным:

1. Нужно быть готовым к сложному расчету налога, инструмент для расчета зарплаты должен поддерживать эту функцию
2. Следует правильно договориться с сотрудниками о том, что будет, если у них повысится НДФЛ, ведь в какой-то момент они начнут получать зарплату меньше, чем предполагали
3. Если у вас есть годовые бонусы сотрудникам и обычно вы их выплачивали в следующем году, а теперь вы захотите сделать эти выплаты в конце 2024 года (чтобы не платить лишний НДФЛ), нужно взвесить риски. Очень вероятно, что налоговая увидит этот хитрый ход и у нее возникнут вопросы

Краткие выводы

• Так или иначе, изменения коснутся многих
• Нужно принять несколько решений, а времени почти не осталось
• Важно проверить, позволят ли ваши инструменты жить по-новому
• Нужно понять, есть ли кому заниматься расчетом налогов
• Следует нанять бухгалтера или подрядчика. Можете обратиться к нам (тут мог бы быть промокод на скидку, но скидок не будет — у нас другие сильные стороны)

Получить консультацию