Какой режим налогообложения выбрать при работе с маркетплейсами

Для многих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одним из эффективных каналов продаж являются маркетплейсы. При работе с ними важно уделять внимание многим аспектам: маркетингу, SEO, логистике, наличию товарного остатка на складках, отзывам и прочему. Значимую роль в онлайн-продажах играет финансовая сторона. Какие налоги нужно платить селлерам и как законным путём снизить их размер, расскажем в нашей статье.

Чем маркетплейсы привлекают селлеров?

На площадках маркетплейсов продавцы выставляют свои товары и услуги на продажу, а покупатели их приобретают.

Онлайн-площадки привлекательны  для селлеров:

• крупной аудиторией: миллионы пользователей зарегистрированы на маркетплейсах и ищут товары и услуги. Продавцы имеют возможность размещать товары на огромную аудиторию и увеличивать свои продажи

• минимальными издержками: продавцы пользуются онлайн-площадкой с собственным продвижением и узнаваемым брендом, что снижает затраты на содержание своего интернет-магазина

• рекламными возможностями: за счёт дополнительных маркетинговых инструментов селлеры могут привлечь максимальное внимание к своей продукции

• клиентским сервисом: маркетплейсы конкурируют между собой за аудиторию, что обеспечивает лучшие условия для клиентов, например круглосуточную службу поддержки, быстрый возврат товара, бесплатную доставку

Какой режим налогообложения выбрать?

Вести деятельность на маркетплейсах могут предприниматели или юридические лица, зарегистрированные в налоговых органах. Выходя на торговые онлайн-площадки, нужно иметь один из трёх статусов:

• самозанятый — плательщик НПД
• ИП — индивидуальный предприниматель
• ООО — юридическое лицо

Самозанятые могут реализовывать только свой товар на некоторых онлайн-площадках, не имеют права заниматься перепродажей. Плательщики НПД не могут нанимать сотрудников, и их доход в год не должен превышать 2,4 млн рублей.

ИП и ООО для работы с маркетплейсами могут воспользоваться двумя системами налогообложения: ОСНО (общая) и УСН (упрощённая). Патент для торговли в интернете не подходит, так как не относится к рознице, допустимой для патентной системы.

Если вы только начинаете бизнес, то открывать, закрывать и содержать ООО может быть дорого. Правовой статус юридического лица предполагает повышенные расходы, сложную структуру и отчётность. Этот вид правовой формы подойдёт вам, если вы работаете с партнёрами. Также можно продать свою долю в ООО, если решите уйти из бизнеса.

ИП с точки зрения открытия, закрытия и управления проще, но всё зависит от выбранной системы налогообложения. Наиболее подходящим налоговым режимом для начинающих селлеров является упрощённая система.

Предельная величина доходов в 2023 году для применения УСН составляет:

• для обычных ставок (6 % — «Доходы», 15 % — «Доходы минус расходы») — 188,55 млн рублей
• для повышенных ставок (8 % — «Доходы», 20 % — «Доходы минус расходы») — 251,4 млн рублей

В чем отличие УСН 6 % от УСН 15 %?

При расчёте налога на УСН 6 % учитывается только доход: вся сумма с продажи без вычета комиссии маркетплейса. Этот вид налоговой ставки подходит юридическим лицам, которые не имеют возможности документально подтвердить расходы (например, если закупаются на рынке, не у официального дилера и есть сложности с оформлением всех необходимых документов на товар).

При расчёте налога на УСН 15 % учитываются доходы и расходы продавца на маркетплейсе. К расходам относят: аренду офиса и склада, затраты на рекламу и продвижение, закупку товара, выплату заработной платы сотрудникам и отчисления от неё, покупку оборудования и прочие расходы, заверенные чеками и договорами.

УСН 15 % в некоторых случаях может быть выгоднее, так как позволяет законным способом уменьшить налогооблагаемую базу. Рассмотрим это на примере.

Вы продали за год на маркетплейсе товаров на сумму 1 млн 500 тыс. руб. Отчислили маркетплейсу комиссию в размере 10 % — 150 тыс. руб. Стоимость закупки составила 750 тыс. руб., затраты на рекламу — 100 тыс. руб., аренда — 100 тыс. руб.

УСН 6 % рассчитывается по формуле: Налог = Сумма от продаж на маркетплейсе * Ставка налога.

Налог = 1 млн 500 тыс. руб. * 0,06 = 90 тыс. руб.

УСН 15 % рассчитывается по формуле: Налог = (Сумма от продаж на маркетплейсе — Комиссия маркетплейса — Расходы продавца за покупку — Прочие расходы) * Ставка налога.

Налог = (1 млн 500 тыс. — 150 тыс. — 750 тыс. — 100 тыс. — 100 тыс.) * 0,15 = 400 тыс. * 0,15 = 60 тыс. руб.

Когда можно перейти на УСН 15 %?

Новым юридическим лицам выбрать упрощённую систему налогообложения можно в течение 30 календарных дней с момента регистрации. Для действующих организаций и ИП переход на УСН 15 % с других режимов налогообложения возможен в декабре (в конце календарного года) и будет действовать с 1 января нового года.

На что обратить внимание при работе с УСН 15 %?

Используя режим УСН 15 % «Доходы минус расходы», нужно внимательно относиться к документообороту и получать всю первичную документацию (акты выполненных работ и услуг, чеки, товарные накладные и т. д.), которая необходима для признания расходной части.

УФНС всегда с особым вниманием относится к организациям на упрощённой системе налогообложения с налогооблагаемой базой 15 %. После подачи декларации о доходе проводятся камеральные проверки. По требованию инспекторов ФНС специалисты учёта должны отправить книги доходов и расходов, сканы первичной документации и другие документы по запросу. Поэтому так важно соблюдать порядок и собирать все подтверждающие документы.

Селлерам при работе с маркетплейсами необходимо вести честные продажи, не накручивая обороты. Злоупотребление самовыкупами для поднятия карточек товаров в поиске налоговая может расценить как нарушение учёта.

Для облегчения ведения учёта и бизнес-процессов отчётные документы с маркетплейса выгружаются с использованием электронного документооборота из личного кабинета селлера.

Выбирая систему налогообложения и налогооблагаемую базу, стоит просчитать возможную сумму налога, оценить дальнейшую возможность сбора подтверждающих документов по расходам. Если подтверждённые расходы будут составлять больше половины выручки, можно выбирать упрощённую систему налогообложения 15 %.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения подходит тем, чья деятельность не подпадает под упрощённую систему, например селлерам, продающим ювелирные украшения.

У ОСНО есть свои преимущества. К ним можно отнести возврат НДФЛ или получение контрактов с крупными компаниями, плательщиками НДС. Но в рамках маркетплейсов эти выгоды незначительны, поэтому общая система налогообложения не лучший вариант для маркетплейсов

Учёт торговли на маркетплейсах

При торговле на электронной площадке все операции должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учёте. Любой продавец на маркетплейсах сталкивается с вопросом, как правильно платить налоги, какую сумму отдавать государству и как правильно рассчитывать комиссию, чтобы не получить штраф. Компания «Простые решения» помогает селлерам оперативно и качественно решать этот вопрос.

Избавим от рутинных задач бухгалтерии, примем отчёт комиссионера, оформим в учёте продажи и комиссию маркетплейсов. А еще подгрузим выписку из банка, предложим правильные проводки, определим доходы и расходы. Самое главное — вовремя рассчитаем налоги, сформируем отчётность на основе данных учёта и отправим в контролирующие органы в нужные сроки.