Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж: главное

01.09.2023

Что такое ЕНС и ЕНП?

С 1 января 2023 года изменился порядок уплаты налогов и взносов. Все компании и ИП обязаны платить налоги и взносы через единый налоговый счёт (ЕНС). Расскажем обо всех особенностях и преимуществах подробнее.

Суть единого налогового платежа (ЕНП) заключается в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на счёт налоговой, а когда придёт время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму.

ЕНС представляет собой счёт с одинаковыми для всех реквизитами, на который нужно будет перечислять ЕНП. Этот счёт принадлежит налоговой и работает как копилка — его не нужно открывать самим.

ЕНП помогает сократить количество ошибок при уплате налогов. В платёжных поручениях теперь меньше полей для заполнения, для всех юрлиц и ИП — одинаковые номер счёта, КБК и назначение платежа. Это не новая система налогообложения, поэтому порядок расчёта налогов не меняется.

Что нужно сделать, чтобы перейти на ЕНС и ЕНП?

Переход произошёл автоматически 1 января 2023 года, налогоплательщикам ничего делать не нужно. Советуем убедиться, что у вас нет долгов или переплат. Для этого прочитайте информационное письмо от налоговой в вашем сервисе бухгалтерского учёта или в личном кабинете налогоплательщика.

Какие преимущества у ЕНС?

С ЕНС проще платить налоги, заполнять платёжки и управлять переплатами. Дополнительные преимущества:

  • единые сроки уплаты налогов. Деньги на уплату можно перевести раз в месяц до 28-го числа одним платежом. После 28-го числа налоговая сама спишет их в счёт нужного налога
  • пополнение счёта в любой момент. Главное, чтобы к сроку уплаты на счёте было достаточно денег. Например, можно перечислить деньги на уплату транспортного налога не 28 апреля, а заранее, в феврале
  • меньше реквизитов в платёжке. Основные реквизиты — ИНН и сумма оплаты. Сократится количество ошибок, когда платёж уходит не в ту налоговую
  • можно уменьшать налоги каждый квартал — такая возможность есть у ИП на УСН
  • проще управлять переплатами. Любую переплату можно учесть в счёт будущих налогов или вернуть за день
  • переплату можно использовать для уплаты налогов другого человека, ИП или компании

Как изменился расчёт налогов после перехода на ЕНС?

Налоги рассчитывают по‑прежнему. Но серьёзно изменился порядок уплаты налогов и сроки. Большинство деклараций и отчётов нужно подавать до 25-го числа, а сроки уплаты зависят от способа уплаты: короткой платёжкой с уведомлением или расширенной платёжкой без уведомления.

Налоговое уведомление — это форма отчётности, которая помогает инспекторам правильно распределить уплаченные деньги по налогам на КБК ЕНС. Уведомления подают ИП и компании, которые уплачивают налог короткой платёжкой со статусом 01. Исключения — уплата фиксированного взноса ИП, дополнительного взноса в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, торгового сбора или патента. По этим платежам уведомление подавать не нужно.

ИП и компании, которые заполняют расширенную платёжку со статусом 02, налоговое уведомление подавать не должны.

Если вы собираетесь уплачивать авансы по УСН короткой платёжкой, подать уведомление нужно до 25-го числа, а отправить платёжку — до 28-го числа последнего месяца каждого квартала. Если короткой платёжкой уплачиваете НДФЛ или страховые взносы, подать уведомление нужно до 25-го числа, отправить платежку — до 28-го числа каждого месяца.

Если уплачиваете расширенной платёжкой, отправить её нужно до 25-го числа последнего месяца того квартала или месяца, за который отчитываетесь налоговой.

Что произошло с долгами и переплатами при переходе на ЕНС?

Долги и переплаты при переходе на ЕНС сохранились. В декабре 2022 года налоговая провела сверку и сложила долги и переплаты друг с другом. Если сумма долгов компании или ИП была больше переплаты, на ЕНС получился долг, если сумма переплаты была больше — осталась переплата.

При сверке не учитывали три вида платежей:

  • переплата, по которой пропущен срок для возврата — три года
  • суммы, которые суд временно постановил не платить. Они не будут учитываться на ЕНС до тех пор, пока суд не отменит решение
  • долг, которому более трёх лет

Переплаты, у которых срок возврата закончился после 1 января 2023 года или которые появятся после января 2023 года, можно возвращать без ограничений по срокам.