Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж: главное
Что такое ЕНС и ЕНП?
С 1 января 2023 года изменился порядок уплаты налогов и взносов. Все компании и ИП обязаны платить налоги и взносы через единый налоговый счёт (ЕНС). Расскажем обо всех особенностях и преимуществах подробнее.
Суть единого налогового платежа (ЕНП) заключается в том, что налогоплательщики могут заранее положить деньги на счёт налоговой, а когда придёт время уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму.
ЕНС представляет собой счёт с одинаковыми для всех реквизитами, на который нужно будет перечислять ЕНП. Этот счёт принадлежит налоговой и работает как копилка — его не нужно открывать самим.
ЕНП помогает сократить количество ошибок при уплате налогов. В платёжных поручениях теперь меньше полей для заполнения, для всех юрлиц и ИП — одинаковые номер счёта, КБК и назначение платежа. Это не новая система налогообложения, поэтому порядок расчёта налогов не меняется.
Что нужно сделать, чтобы перейти на ЕНС и ЕНП?
Переход произошёл автоматически 1 января 2023 года, налогоплательщикам ничего делать не нужно. Советуем убедиться, что у вас нет долгов или переплат. Для этого прочитайте информационное письмо от налоговой в вашем сервисе бухгалтерского учёта или в личном кабинете налогоплательщика.
Какие преимущества у ЕНС?
С ЕНС проще платить налоги, заполнять платёжки и управлять переплатами. Дополнительные преимущества:
- единые сроки уплаты налогов. Деньги на уплату можно перевести раз в месяц до
28-го числа одним платежом. После28-го числа налоговая сама спишет их в счёт нужного налога - пополнение счёта в любой момент. Главное, чтобы к сроку уплаты на счёте было достаточно денег. Например, можно перечислить деньги на уплату транспортного налога не 28 апреля, а заранее, в феврале
- меньше реквизитов в платёжке. Основные реквизиты — ИНН и сумма оплаты. Сократится количество ошибок, когда платёж уходит не в ту налоговую
- можно уменьшать налоги каждый квартал — такая возможность есть у ИП на УСН
- проще управлять переплатами. Любую переплату можно учесть в счёт будущих налогов или вернуть за день
- переплату можно использовать для уплаты налогов другого человека, ИП или компании
Как изменился расчёт налогов после перехода на ЕНС?
Налоги рассчитывают по‑прежнему. Но серьёзно изменился порядок уплаты налогов и сроки. Большинство деклараций и отчётов нужно подавать до
Налоговое уведомление — это форма отчётности, которая помогает инспекторам правильно распределить уплаченные деньги по налогам на КБК ЕНС. Уведомления подают ИП и компании, которые уплачивают налог короткой платёжкой со статусом 01. Исключения — уплата фиксированного взноса ИП, дополнительного взноса в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, торгового сбора или патента. По этим платежам уведомление подавать не нужно.
ИП и компании, которые заполняют расширенную платёжку со статусом 02, налоговое уведомление подавать не должны.
Если вы собираетесь уплачивать авансы по УСН короткой платёжкой, подать уведомление нужно до
Если уплачиваете расширенной платёжкой, отправить её нужно до
Что произошло с долгами и переплатами при переходе на ЕНС?
Долги и переплаты при переходе на ЕНС сохранились. В декабре 2022 года налоговая провела сверку и сложила долги и переплаты друг с другом. Если сумма долгов компании или ИП была больше переплаты, на ЕНС получился долг, если сумма переплаты была больше — осталась переплата.
При сверке не учитывали три вида платежей:
- переплата, по которой пропущен срок для возврата — три года
- суммы, которые суд временно постановил не платить. Они не будут учитываться на ЕНС до тех пор, пока суд не отменит решение
- долг, которому более трёх лет
Переплаты, у которых срок возврата закончился после 1 января 2023 года или которые появятся после января 2023 года, можно возвращать без ограничений по срокам.