Какую систему налогообложения выбрать после отмены ЕНВД

Кому подойдет «упрощенка»

На УСН, упрощенную систему налогообложения, могут перейти как ИП, так и организации.

При УСН декларацию нужно сдавать один раз в год, и можно выбрать объект налогообложения.
«Доходы» — налог 6% от выручки, нужно вести учет доходов.
Обычно такой вариант подходит, когда расходная часть небольшая, например, в сфере услуг.

Для ИП налог уменьшается на уплаченные страховые взносы. За счет этих взносов сумма налогу можно уменьшить на 100%, если вы — ИП без сотрудников, и на 50%, если сотрудники у вас есть.

«Доходы минус расходы» — налог от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами, ставка зависит от вашего региона и вида деятельности. В данном случае нужно вести учет и доходов, и расходов.

Расходы для расчета налога должны быть экономически обоснованы, то есть связаны с вашей предпринимательской деятельностью, и вы подтверждаете оплату банковской выпиской или кассовым чеком. Перечень таких расходов ограничен налоговым кодексом РФ.

Если по условиям вашей организации выгодно применять УСН, удостоверьтесь, что это устроит ваших контрагентов. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны, крупные компании часто не хотят сотрудничать на таких условиях.

Для организаций, которые занимаются сельским хозяйством, есть еще одна возможность снизить налоговую нагрузку — платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
У ИП выбор шире, еще можно рассмотреть патентная систему (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД)

Кому подойдет патент

Здесь в первую очередь нужно выяснить в налоговой инспекции, действует ли в вашем регионе ПСН, патентная система налогообложения.

Система ПСН похожа на ЕНВД, вы платите налог не с фактического, а с потенциального дохода. Ставка на ПСН будет 6%, это ниже, чем при ЕНВД.

Вы получаете патент на срок от 1 до 12 месяцев. Если у вас сезонный бизнес, вы можете оплатить патент только на нужный вам срок.

После этого сумма налога уже не зависит от того, какой доход принесет ваша деятельность.

По отчетности — нужно вести только Книгу учета доходов.

Ограничения при ПСН зависят от вашего региона и вида деятельности.

Кто может стать самозанятым и перейти на НПД

НПД — это специальный налоговый режим для самозанятых. Если вы самозанятый, у вас не должно быть наемных сотрудников. Есть ограничения по виду деятельности: можно оказывать услуги или продавать товары собственного производства, кроме подакцизных. Чужие товары перепродавать нельзя.

Налог на профессиональный доход 4%, если вы работаете только с физическими лицами, и 6%, если среди ваших клиентов есть юридические лица.

Уточнить, действует ли этот режим в вашем регионе, тоже нужно в налоговой инспекции.

С отчетностью для самозанятых очень удобно — учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог», чеки тоже формируются в мобильном приложении.

На НПД вам не обязательно платить фиксированный взнос на пенсионное страхование. Правда, если вы не выплачиваете взнос, страховой стаж и пенсия начисляться тоже не будет.

Кому подойдет ЕСХН

Перейти на систему ЕСХН могут сельскохозяйственные товаропроизводители — ИП и организации, у которых не менее 70% от суммарной выручки составляют доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства или от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям. Главное, это должны быть не подакцизные товары.

Для фермерских хозяйств этот режим тоже подходит.

ЕСХН освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.