Изменения в расчете доходов УСН при продаже через маркетплейсы Ozon и Wildberries с 2024 года

Мы (и все эксперты) всегда рассказывали, что моментом определения дохода с точки зрения УНС было поступление денег на расчетный счет, то есть вывод денег с площадки. А если деньги не вывел, налог можно не платить. Так работала основная программа для расчета налогов в нашей стране — 1С:Бухгалтерия.

Но всегда были те, кто переживал, что это может не понравиться налоговой. И теперь можно сказать, что переживали они не зря.

История вопроса

Вопрос отражения доходов по УСН долгое время оставался спорным. У Минфина и Налоговой службы позиции по нему были разными.

Минфин в своем письме от 03.04.2020  № 03-11-11 /26872 утверждал, что доходы нужно признавать, когда деньги от продаж на маркетплейсах поступают на расчетный счет. Это вызывало вопросы, ведь фактически продажа состоялась, покупатель уже заплатил деньги, которые находятся на счетах Wildberries или Ozon, и организация сама решает, когда и какую сумму вывести.

Налоговые органы, в свою очередь, придерживались другой позиции, утверждая, что доход на УСН должен возникать, как только деньги поступают в личный кабинет маркетплейса (письмо от 04.08.2017  № СД-4-3 /15363@). Подробнее можно почитать по ссылке.

Из-за этой разницы в подходах каждый предприниматель сам решал, какой метод применять: идти по пути автоматизации 1С или быть «осторожным налогоплательщиком» и вручную переделывать УСН в 1С.

Что изменилось?

Ситуация изменилась после выхода письма Минфина от 01.09.2023  № 03-11-11 /83988, которое привело к корректировке методики расчета в 1С. В обновленной, ноябрьской версии программы фирма изменила порядок отражения расходов, а пользователей просит перепровести все документы с начала 2024 года для определения правильного налога.

Фирма 1С изменила методику, согласившись с доводами Минфина и ИФНС, в ноябре, когда мы уже считали и платили авансовые платежи по УСН. Измененная методика предполагает, что суммы, которые вы платили, вероятнее всего, занижены и надо что-то делать задним числом.

Что нужно делать?

1. Ваш бухгалтер должен будет пересчитать, переразнести и перезакрыть всё с начала года. Скорее всего, сумма авансового платежа за 1-й, 2-й и 3-й кварталы будет больше, чем вы заплатили
2. Нужно будет решить, внести ли доплаты за прошлые периоды сейчас, чтобы снизить пени, или платить по итогам года (в этом случае пени будут больше)

Можно ли ничего не менять?

После изменений возникли дополнительные споры. Некоторые бухгалтеры и эксперты, несмотря на новую позицию Минфина, продолжают считать, что доход на УСН возникает только после вывода средств. Они предлагают оспаривать эту позицию в суде, если налоговая инспекция посчитает иначе. В связи с этим разработчики 1С добавили возможность выбора методики.

Итог

Вопрос учета доходов по УСН при работе с маркетплейсами остается спорным, и предпринимателю нужно принять решение — быть осторожным или «идти на баррикады». А если вы решили стать осторожным, предстоит заплатить: бухгалтеру за дополнительную работу, налоговой — пени.

1С:БухОбслуживание. Простые решения поможет вам автоматизировать бухгалтерский учет на маркетплейсах, корректно учитывать доходы и расходы, а также соблюдать все налоговые нормы. Обратитесь к нам для консультации и оптимизации бухгалтерии вашего бизнеса!

Получить консультацию